Валютна позиція банку: поняття, види та порядок регулювання.
Валютна позиція банку – залишки на рахунку в іноземній валюті, які формують активи та пасиви (з урахуванням позабалансових вимог та зобов’язань за незавершеними операціями ) у відповідних валютах. Закрита валютна позиція – позиція у відповідній валюті , коли активи та пасиви( з урахуванням позабалансових вимог та зобов’язань за незавершеними операціями ) рівні між собою. Відкрита валютна позиція відповідній валюті , коли активи та пасиви ( з урахуванням позабалансових вимог та зобов’язань за незавершеними операціями ) не рівні між собою . внаслідок чого з’являється можливість отримання додаткових прибутків або ризик додаткових збитків у результаті зміни обмінних курсів валют. Коротка відкрита валютна позиція - відкрита позиція у відповідній валюті , коли пасиви та позабалансові зобов’язання перевищують активи та позабалансові вимори. довга відкрита валютна позиція – відкрита валютна позиція у відповідній валюті , коли активи та позабалансові вимоги перевищують пасиви та позабалансові зобов’язання. Дата операції – це дата укладання угоди, коли продавець погоджується продати , а покупець придбати іноземну валюту. а цю дату робиться відображення в бухгалтерському обліку . а також починається нарощування результату переоцінки та інших доходів (видатків) Дата валютування – це обумовлена угодою дата кошів , коли вони переходять у розпорядження отримувача . Дата розрахунку - дата фактичного проведення розрахунку , в результаті якого банк отримує або сплачує кошти. це дата фактичного руху валюти. Дата розрахунку та дата валютування можуть збігатися . різниця між датою розрахунку та датою валютування виникає при передплаті або при відстроченні платежів. У разі . якщо дата розрахунку та дата валютування не збігаються , використовуються такі розрахунки: Актив№2900 ’ Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі іноземної валюти та дорогоцінних металів для клієнтів.’ Пасив №2900 ’ Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі іноземної валюти та дорогоцінних металів для клієнтів.’ Актив №3540 ’ Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку .’ Пасив №3640 ’ Кредиторська заборгованість з придбання валюти та банківських металів за рахунок банку .’ Реалізований результат від операції з іноземною валютою - це доходи або витрати , отримані або сплачені після закінчення фінансовою операції або події.Нереалізований результат від операції з іноземною валютою – це результат пере- оцінки активів та зобов’язань в іноземній валюті у зв’язку зі зміною курсів . не пов’язаний з рухом коштів за реальними операціями на час переоцінки, він відображає коригування вартості іноземної валюти. Операції купівлі – продажу на умовах спот - це операції з купівлі – продажу однієї валюти за іншу за обумовленим курсом. Розрахунок за спотовою угодою повинен відбуватися у період , не більший ніж два дні після дати укладання угоди. Операції купівлі – продажу однієї валюти за іншу на вказану дату в майбутньому та за обумовленим курсом .розрахунок за ними повинен відбуватися на дату, зазначену в в форвардному контракті ( у період , більший ніж два робочих дні після дати укладання угоди) Технічний рахунок – рахунок , який не несе економічного навантаження і використовується для технічного здійснення операції . Банківські метали - це срібло, платина , метали платинової групи , доведені (афіновані ) до найвищих проб відповідно до світових стандартів у зливках і порошках. Що мають сертифікат якості. Н13 Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції. де
ВП – загальна відкрита валютна позиція за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті Не має перевищувати 35%, у тому числі:
Н13 – 1 - загальна довга – не більше 30%,
Н13 – 2 – загальна коротка – не більше 5%.
На рахунок відкритої валютної позиції банку впливають такі операції: · купівля , продаж готівкою та безготівкою іноземної валюти , в тому числі строкової операції, за якими виникають вимоги та зобов’язання в іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за ними; · нарахована, тримана , сплачена іноземна валюта у вигляді доходів та витрат; · надходження коштів у іноземній валюті до статутного капіталу; · погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті; · формування резервів у іноземній валюті за рахунок витрат; · купівля - продаж основних засобів та товарно – матеріальних цінностей за іноземну валюту; · інші обмінні операції з іноземною валютою.
|